Офшорные стратегии выживания в глобальную эпоху деофшоризации

26.07.2019

 

В последнее время на Западе началась настоящая война с офшорами и с офшорными схемами работы: банки закрывают или не открывают счета офшорным компаниям, банки требуют, чтобы компания доказала, что у нее есть реальный substance, то есть реальный офис с реальными сотрудниками в стране регистрации компании, которые принимают решения об управлении компанией.

То есть все делается для того, чтобы бенефициары выходили из тени и платили налоги в стране своего проживания.

 

Власти Гонконга уже придумали такую фишку, что если компания, зарегистрированная в Гонконге, не платит в Гонконге налоги, то она обязана документально доказать налоговым властям Гонконга то, что она платит налоги со своей прибыли в другом месте.

 

При этом здесь в России мы имеем закон о КИК (Контролируемых Иностранных Компаниях), а по всему миру уже действуют правила автоматического обмена налоговой информацией между разными странами (CRS).

 

Что делать в такой ситуации?

 

Конечно, существует много вариантов решения этой проблемы, но все они наталкиваются на законодательство КИК в России и CRS з рубежом.

 

Размышляя на эту тему в течение нескольких лет, нам видятся следующие основные варианты противодействия всем этим ударам по офшорным схемам работы:

 

1. Бенефициар, проживающий в России, открывает иностранную компанию в стране, где открыт реестр бенефициаров (например, Англия), затем он открывает счет в иностранном банке и начинает вести коммерческую деятельность.

В виду того, что он занимается активным бизнесом, то банк не будет сливать информацию о бенефициаре в налоговые органы РФ.

Так как в публичном реестре бенефициаров не указывается наименование банка, в котором  у бенефициара открыт банковский счет, то, значит, у налоговых органов нет возможности выяснить, в каком именно банке у бенефициара открыт счет.

Тогда все, что они могут ему предъявить, это только штраф за неуведомление об участи в КИК размером 100 00 рублей за каждую компанию.

 

Ну, это совсем небольшие деньги для такого человека.

Это ежемесячная зарплата низкоквалифицированного рабочего на Западе.

 

Казалось бы, все тут нормально, но всегда есть опасность того, что налоговые органы могут случайно получить информацию о банковском счете такого хитрого бенефициара, и кроме того, надо иметь в виду то, что согласно закону КИК не облагаются налогами только те доходы, которые не были распределены.

Но ведь бенефициар хочет получить доход здесь и сейчас, он хочет его распределить.

 

Что делать в таком случае?

 

Открываем еще один счет в другом банке или платежной системе, который не участвует в системе CRS, и заключаем контракты таким образом , что все доходы, получаемые бенефициаром по основному счету, радикально уменьшаются этим вторым счетом, который открыт на имя другой компании и управляемой другим бенефициаром, который не имеет никакого отношения к первому бенефициару.

Учитывая то, что по второму счету не будут ходить деньги в таких же объемах, как по первому, то такой счет будет открыть не так сложно, как первый. и совсем необязательно открывать его на себя и контролировать его лично.

 

Иными словами, в данной схеме мы используем широко распространенную схему работы в паре: белая компания в паре с компанией однодневкой, где белая компания – это КИК компания, управляемая бенефициаром, а вторая компания – компания однодневка, которая минимизирует налоги первой компании.

 

Эта схема очень похожа на схему использования Алтайских, Эвенкийских и Калмыцких офшоров 20 лет тому назад, когда такие Российские офшоры окружались Российскими однодневками или помойками, как их некоторые любят называть.

 

2. При внимательном изучении законодательства о взимании подоходных налогов с физ. лиц во всем мире оказывается, что в ОАЭ  не облагаются налогами доходы физ. лиц, которые являются налоговыми резидентами ОАЭ.  По этой причине в ОАЭ проживает много иностранцев, которые пользуются таким выгодным для них налоговым режимом.